¿Qué impuestos pago si compro un coche en el extranjero para regalárselo a un familiar?

Por qué esto no es una compraventa a efectos fiscales

El ITP (modelo 620) grava las transmisiones patrimoniales onerosas, es decir, aquellas en las que hay una contraprestación (tú pagas un precio a cambio del bien). Cuando el objetivo real de la operación es que el coche pase a ser de tu familiar sin que él pague nada a cambio, la naturaleza jurídica de la operación es una donación, no una compraventa, y las donaciones tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, no por el ITP. Esto aplica tanto si compras el coche y luego formalizas la donación como si, desde el principio, pagas tú pero identificas a tu familiar como comprador/destinatario final ante el vendedor y ante la DGT.

Cómo se liquida el Impuesto de Donaciones sobre un coche

• El impuesto lo paga el donatario (quien recibe el coche), en la comunidad autónoma donde este resida, mediante el modelo 651.
• La base imponible es el valor real del vehículo en el momento de la donación, que en la práctica suele calcularse con criterios similares a las tablas de valoración de Hacienda usadas también para el ITP.
• Muchas comunidades autónomas aplican bonificaciones muy relevantes en donaciones entre padres e hijos, cónyuges o entre ascendientes y descendientes directos (en algunas puede llegar a una reducción del 99% de la cuota si se formaliza en documento público), pero el porcentaje exacto y los requisitos (por ejemplo, formalizarlo ante notario) varían de una comunidad a otra y cambian con cierta frecuencia, así que no debe darse por sentado sin comprobarlo en el momento concreto.
• Antes de poder matricular el vehículo a nombre del familiar en la DGT, hay que justificar el pago, la exención o la no sujeción del Impuesto de Donaciones, igual que se justifica el ITP en una compraventa ordinaria.

El IEDMT no cambia por tratarse de un regalo

El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte se paga siempre que se matricula un vehículo en España, con independencia de que la operación sea una compraventa, una donación o una herencia, y su importe depende únicamente de las emisiones de CO2 del coche: 0% hasta 120 g/km, 4,75% entre 121 y 160 g/km, 9,75% entre 161 y 200 g/km, y 14,75% por encima de 200 g/km. Este impuesto no se ve afectado por quién sea el titular final ni por el motivo de la compra.

Regalar un coche comprado en el extranjero no es una excepción a la fiscalidad española: simplemente cambia qué impuesto se aplica a la transmisión, del ITP al de Donaciones, con sus propias reglas y, en muchos casos, con bonificaciones familiares interesantes que conviene no dejar de aprovechar.

Por qué conviene planificarlo con antelación, no sobre la marcha

• Las bonificaciones autonómicas en donaciones familiares suelen exigir requisitos formales concretos (documento público, plazos de presentación) que, si no se cumplen desde el principio, pueden hacer perder la bonificación aunque el fondo de la operación fuera exactamente ese.
• Si dudas entre formalizarlo como donación directa o como una compraventa simbólica a un precio simbólico para «ahorrar impuestos», ten en cuenta que Hacienda puede recalificar una compraventa a precio muy inferior al de mercado como una donación parcial encubierta, con su propia liquidación adicional.
• Si el familiar al que se lo regalas no tiene todavía NIE (por ejemplo, si es un familiar extranjero), este trámite puede añadir tiempo al proceso; conviene solicitarlo con margen.
• Consulta con la gestoría o el asesor fiscal cuál es la fórmula que mejor bonificación tiene en tu comunidad autónoma concreta antes de decidir cómo estructurar la operación.

Preguntas frecuentes

¿Es mejor comprar el coche a mi nombre y donárselo después, o matricularlo directamente a su nombre?

En la práctica el resultado fiscal suele ser similar (tributa como donación en ambos casos), pero la vía de matricular directamente a su nombre evita una doble gestión administrativa; aun así, conviene confirmarlo con un asesor porque algunos matices dependen de cómo se documente la operación con el vendedor.

¿Si el familiar me devuelve el dinero después, deja de ser una donación?

No necesariamente: si hay una devolución de dinero pactada de antemano, la operación puede considerarse en realidad una compraventa (con ITP) y no una donación, así que es importante ser coherente entre lo que se declara y lo que realmente ocurre con el dinero.