Régimen de margen en Polonia, Chequia, Hungría y Rumanía: leer la factura

Qué es el régimen de margen y por qué te afecta

En el régimen de margen el profesional paga IVA solo sobre la diferencia entre lo que cobra y lo que pagó por el coche, no sobre el precio completo. Según Your Europe, cuando compras un usado a un concesionario de la UE, puede cobrarte el IVA separado en la factura o no hacerlo, según cómo lo calcule el vendedor. Si lo registras en otro país, debes avisar al concesionario para no pagar IVA allí; si pagas el IVA en los dos países, tienes derecho a reembolso, y debes reclamarlo primero al vendedor y luego a la administración fiscal del país de compra.

Para tu compra en España la consecuencia es esta: si el profesional te vende un usado con IVA de su país o con régimen de margen, no pagas IVA español ni ITP. Solo es IVA español si el coche es nuevo, es decir, tiene menos de 6 meses desde su primera puesta en circulación o menos de 6.000 km; para ser usado se deben superar ambos límites. Si vende un particular, no hay IVA y pagas ITP.

Cómo se llama en cada idioma y qué debe decir la factura

• Polonia: *VAT marża* (procedura marży, art. 120 de la ley del IVA). Otomoto explica que el IVA solo se calcula sobre el margen y que el comprador no puede deducirlo; la factura debe dejar claro que se trata de bienes usados (*towary używane*). El vendedor debe ser contribuyente activo del IVA.
• Chequia: *zvláštní režim, použité zboží* (§ 90 de la ley del IVA, ZDPH). La administración tributaria checa indica que, al aplicarlo, el documento fiscal debe decir que se usa el régimen especial; según un portal contable, además el impuesto sobre el margen no se desglosa en la factura.
• Hungría: *különbözet szerinti adózás* (régimen de diferencia de la ley húngara del IVA). Según consultas de expertos, la factura suele llevar la frase *különbözet szerinti adózás – használt cikkek*.
• Rumanía: *regimul special pentru bunuri second-hand* (Código Fiscal rumano), que grava el margen de beneficio. Es opcional y la factura debe mencionar el régimen aplicado.

En los cuatro países, las fuentes consultadas describen el régimen como opcional para el vendedor: dos coches idénticos pueden venderse con IVA desglosado o con margen. Para Bulgaria, Croacia o Eslovenia no hemos verificado el término ni la frase de la factura, así que no los damos.

Qué comprobar en la factura antes de pagar

• La frase del régimen, en el idioma local, y su traducción: si pone margen, no habrá línea de IVA.
• Si hay una línea de IVA, el coche sale con el IVA del país de origen; no esperes recuperarlo en España, salvo que pagaras el IVA por duplicado.
• Los datos del vendedor: razón social, número de IVA y dirección, que debes poder comprobar con él.
• El VIN y el kilometraje en la factura, iguales a los del documento del coche.
• Gastos de subasta o intermediación en facturas aparte: en una consulta húngara aparece un caso con comisión de subasta facturada con inversión del sujeto pasivo.

Una advertencia: la factura sola no prueba el régimen

En un caso húngaro recogido por un portal fiscal, una empresa que compró un coche en el extranjero aplicó el régimen de diferencia y la inspección lo rechazó porque el vendedor extranjero no estaba acogido a ese régimen en su país: la factura, por sí sola, no permite saberlo. Es un asunto de empresas revendedoras y no de un comprador particular español, pero ilustra por qué debes exigir la frase del régimen en la factura y los datos fiscales del vendedor.

Y el IEDMT

El impuesto de matriculación no depende de cómo venda el profesional. En un turismo se paga siempre (modelo 576, antes de matricular): con los tipos generales de la ley, 0 % hasta 120 g/km, 4,75 % de 121 a 159, 9,75 % de 160 a 199 y 14,75 % desde 200 (la comunidad autónoma puede aprobar otros), según las emisiones oficiales del COC, sobre el valor de Hacienda depreciado y no sobre el precio de la factura.

Preguntas frecuentes

¿Pago IVA español si el concesionario del Este me factura con margen?

No, en un usado. Pagas el IEDMT en un turismo y no hay ITP. El IVA español solo entra si el coche es nuevo (menos de 6 meses o menos de 6.000 km).

¿Puedo pedir que me desglosen el IVA?

Puedes pedirlo, pero el régimen de margen es una opción del vendedor y suele implicar que no se desglosa el impuesto. No fuerces una factura que no corresponda.

¿Qué pasa si pago IVA en origen y luego lo reclaman también aquí?

Según Your Europe, si has pagado el IVA dos veces tienes derecho a reembolso: consúltalo primero con el vendedor y después con la administración fiscal del país de compra.

Conclusión

El nombre cambia, pero la regla es la misma: exige la frase del régimen y los datos fiscales del vendedor, y comprueba que no te cobran IVA dos veces. En un turismo, el IEDMT va siempre aparte.