El error fiscal más común al importar un coche: no saber si pagas IVA o ITP

El error, explicado en una frase

Mucha gente asume que, como al importar un coche de otro país de la Unión Europea no hay arancel ni despacho de aduana, tampoco hay ningún impuesto de transmisión que pagar. Es falso, y es el malentendido fiscal más extendido de cuantos rodean la importación de vehículos: lo que determina qué impuesto pagas no es la aduana, sino quién te vende el coche.

Regla 1: comprar a un particular de la UE — no hay IVA, pero sí ITP

Un particular no es sujeto pasivo de IVA, así que su venta no lleva ese impuesto ni en su país ni en España. Pero eso no deja la operación libre de tributación: el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) grava cualquier compraventa de un bien usado entre particulares, y se aplica exactamente igual que si el coche se hubiera comprado a un vecino en Madrid. El ITP no depende de en qué país se firmó el contrato ni de si el coche entró por carretera o por barco; depende únicamente de que quien vende sea un particular.

El comprador liquida el ITP con el modelo 620 (621 en algunas comunidades; modelos forales propios en País Vasco y Navarra) sobre el valor de tablas de Hacienda, con un tipo que va del 4 % al 8 % según la comunidad autónoma. La Jefatura de Tráfico exige el justificante de este pago para inscribir el cambio de titularidad, sea el vendedor español o alemán.

Regla 2: comprar a un profesional — hay IVA, no hay ITP

Si compras a un concesionario o empresa de vehículos de ocasión, la operación tributa por IVA en lugar de por ITP. El IVA puede venir ya incluido en el precio del vendedor (régimen general o régimen de margen del vendedor extranjero) o, en determinados casos de vehículos «nuevos» a efectos fiscales, autoliquidarse en España con el modelo 309. Pero nunca se pagan los dos: donde hay IVA, no hay ITP, y viceversa.

Por qué el error es tan extendido

Ninguna comunidad autónoma reclama el ITP de oficio ni cruza datos automáticamente con los registros de matriculación alemanes, así que mucha gente importa, paga el IEDMT, matricula el coche y no vuelve a saber del ITP durante años. Eso genera la falsa sensación de que «no hacía falta». El impuesto sigue debiéndose igual, y si en algún momento se reclama — en una inspección, en una comprobación de valores, o simplemente porque cambia el criterio de gestión de tu comunidad — se liquida con recargo por presentación fuera de plazo, que según la Ley General Tributaria puede llegar al 20 % de la cuota más intereses de demora.

El ITP no desaparece porque nadie te lo haya pedido todavía. Desaparece cuando lo pagas, o se convierte en una deuda con recargo el día que alguien lo reclama.

Cuánto cuesta el error con un ejemplo real

• Un Volkswagen Passat comprado a un particular alemán, valor de tablas de Hacienda 22.000 €. ITP no pagado en su momento por creer que «no tocaba»: al liquidarlo tres años después con recargo del 15 % (presentación voluntaria fuera de plazo antes de requerimiento), la cuota en Madrid al 4 % es 880 €, más 132 € de recargo, más intereses de demora desde la fecha en que debió pagarse. Total aproximado: 1.100-1.300 €.
• El mismo coche, con ITP presentado a tiempo: 880 € y ningún interés añadido.
• La diferencia entre acertar y equivocarse en este único punto es, en la práctica, de varios cientos de euros por el mero paso del tiempo.

Lo que sí se paga siempre, sea quien sea el vendedor: el IEDMT

El impuesto de matriculación es independiente de la regla de IVA o ITP y se paga siempre, tanto si el vendedor es particular como profesional. Se calcula según las emisiones de CO2 sobre el mayor valor entre el precio pagado y el de tablas de Hacienda: 0 % hasta 120 g/km, 4,75 % entre 121 y 160, 9,75 % entre 161 y 200, y 14,75 % por encima de 200 g/km. Se liquida con el modelo 576 en los 30 días siguientes a la entrada del vehículo en España.

Cómo evitar el error en la práctica

• Antes de comprar, identifica con claridad si el vendedor es un particular o un profesional; en portales alemanes, la mención «Differenzbesteuerung» o la ausencia de IVA desglosado suelen indicar particular o régimen de margen.
• Si es particular, reserva entre el 4 % y el 8 % del valor de tablas para el ITP, además del IEDMT.
• Presenta el modelo 620 en el plazo de tu comunidad autónoma, normalmente 30 días hábiles desde la compra.
• Guarda el contrato de compraventa con los datos exactos del vehículo: es el documento que sustenta la liquidación.
• Si tienes dudas sobre un caso concreto, pide una verificación antes de comprar, no después de que Hacienda pregunte.

Preguntas frecuentes

¿De verdad hay que pagar ITP por un coche comprado a un particular fuera de España?

Sí, sin excepción. El ITP grava la transmisión entre particulares con independencia del país donde se firmó el contrato; es el mismo trámite que exige la Jefatura de Tráfico para inscribir el cambio de titularidad en una compraventa nacional entre particulares.

¿Y si el particular alemán me hace una factura con IVA desglosado?

Entonces no es, a efectos fiscales, un particular puro: es un profesional que factura con IVA, y se aplican las reglas del apartado profesional (IVA, no ITP). Conviene aclarar esta condición antes de firmar.

¿Puedo deducirme el ITP si compro el coche para mi actividad como autónomo?

El ITP no es deducible como el IVA, pero si el vehículo queda afecto a tu actividad económica, el importe pagado sí es gasto deducible en el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades.