Traslado de actividad empresarial a España: por qué tu coche de empresa normalmente no entra

Dos regímenes distintos que conviene no mezclar

La Agencia Tributaria distingue, dentro del mismo apartado de su Sede Electrónica, entre el traslado de residencia habitual de una persona (tratado en el artículo anterior de esta guía) y el traslado de actividad empresarial, un régimen pensado para empresas que cesan definitivamente su actividad en un tercer país para ejercer una actividad similar en territorio de la Unión Europea, y traen consigo los bienes de su negocio.

Qué bienes cubre la franquicia empresarial

Se admiten con exención de derechos e impuestos los bienes de inversión y otros bienes de equipo utilizados en la empresa que se traslada, siempre que hayan sido usados durante al menos 12 meses antes del cese de la actividad en origen, que mantengan los mismos usos tras el traslado y que sean coherentes con la naturaleza e importancia de la empresa.

La exclusión clave: los medios de transporte que no son instrumentos de producción

La normativa excluye expresamente de esta franquicia «los medios de transporte que no tengan el carácter de instrumentos de producción». En la práctica, esto significa que un turismo utilizado de forma general por la empresa (por ejemplo, para desplazamientos del titular o del personal) normalmente no entra en esta franquicia, mientras que un vehículo que sea en sí mismo la herramienta de trabajo del negocio (por ejemplo, un vehículo de transporte de mercancías para una empresa de transporte, o un vehículo taller equipado para una actividad concreta) sí podría considerarse instrumento de producción, según el caso.

Qué régimen usar entonces para el coche personal o de uso general

• Si el vehículo que traes es de uso personal o general de la empresa (no un instrumento de producción específico): revisa si tú, como persona física, cumples los requisitos del traslado de residencia habitual, explicados en el artículo anterior de esta guía.
• Si el vehículo es realmente un instrumento de producción del negocio (por ejemplo, maquinaria autopropulsada o un vehículo de transporte específico de la actividad): consulta con la Agencia Tributaria si encaja en la franquicia de traslado de actividad empresarial.
• No asumas que, por trasladar tu negocio a España, cualquier vehículo de la empresa queda automáticamente exento: la exclusión de medios de transporte generales es expresa en la normativa.

Otros requisitos de la franquicia empresarial

Además de la exclusión de vehículos generales, la franquicia exige que el traslado no sea consecuencia de una fusión o absorción previa sin inicio de una actividad nueva, y que los bienes importados no se presten, alquilen o cedan durante los 12 meses siguientes a la aceptación aduanera, sin informar previamente a las autoridades aduaneras.

Este régimen está pensado para traslados desde fuera de la UE

La franquicia de traslado de actividad empresarial se plantea para empresas que cesan su actividad en un tercer país (fuera del territorio aduanero de la Unión), no para el simple traslado de una empresa entre dos países de la UE, donde no existe frontera aduanera exterior de por medio. Si tu traslado empresarial es desde otro país de la UE, conviene confirmar con la Agencia Tributaria si este régimen concreto te resulta aplicable o si tu caso se rige por otras normas.

Trasladar la empresa no significa trasladar el coche libre de impuestos: la ley distingue con precisión entre una herramienta de trabajo y un vehículo de uso general, y solo la primera entra en esta franquicia.